納稅人在山東省臨沂市沂南縣稅務(wù)局咨詢減稅降費(fèi)政策。光明圖片/視覺中國

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【經(jīng)濟(jì)界面】

“今年下決心要進(jìn)行更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，把增值稅和基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)率降下來，減稅降費(fèi)紅利近兩萬億元?！痹诮衲陜蓵?，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在回答記者提問時表示，各類所有制企業(yè)普遍能從減稅降費(fèi)中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直達(dá)市場主體。4月1日就要減增值稅，5月1日就要降社保費(fèi)率，全面推開。

今年的政府工作報告提出，“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)”“抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實”“全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近兩萬億元”……減稅降費(fèi)政策措施的持續(xù)推出，將對激發(fā)市場活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮重要作用。

1.深化增值稅改革 制造業(yè)成最大受益者

今年的政府工作報告提出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進(jìn)。

增值稅改革一直以來備受社會和企業(yè)關(guān)注，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)適當(dāng)傾斜成為改革重點。自2018年5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%。稅率下調(diào)為企業(yè)普遍減輕稅負(fù)，其中制造業(yè)成為最大受益者。改革首月，制造業(yè)增值稅一般納稅人252萬戶，整體實現(xiàn)凈減稅141億元，減稅幅度8.77%，減稅金額占到所有行業(yè)減稅總額的40.7%。

此次政府工作報告提出更大幅度降低增值稅稅率，再次將減稅重點鎖定在制造業(yè)等實體經(jīng)濟(jì)，將為相關(guān)行業(yè)企業(yè)帶來更大利好。

“2018年，增值稅稅率由17%降至16%，至今已為公司降低增值稅稅款200多萬元?！鄙綎|一家鈦白粉生產(chǎn)企業(yè)的負(fù)責(zé)人告訴記者，“今年又提出進(jìn)一步降低稅率到13%，對我們來說是更大的好消息，減稅政策減輕了資金壓力，我們可以有更多資金進(jìn)行技術(shù)升級、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而研發(fā)和生產(chǎn)出質(zhì)量更好的產(chǎn)品?！?/p>

鹽津鋪子食品股份有限公司董事長張學(xué)武表示，一系列優(yōu)化營商環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的措施，讓更多企業(yè)能夠輕裝上陣。稅負(fù)輕了，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級也有了更強(qiáng)動力?！耙晕覀児緸槔?，如果增值稅稅率5月1日能從16%降至13%執(zhí)行，2019年增值稅預(yù)計減少1000萬元左右。這些錢可以用來投入智能制造、拓展市場等，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型升級?！?/p>

對于“推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡化”的提法，不少專家認(rèn)為是改革的大方向。當(dāng)前，我國增值稅現(xiàn)有16%、10%、6%三檔稅率，每檔稅率對應(yīng)不同行業(yè)。中國財政科學(xué)研究院研究員許文認(rèn)為，16%、10%兩檔較高稅率下調(diào)到13%、9%，將使上中下游企業(yè)都受益，稅率三檔并兩檔，縮小級距，簡化稅制，是增值稅稅率調(diào)整更為合理的選擇。

2019年，更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施的陸續(xù)推出，將進(jìn)一步創(chuàng)造更加優(yōu)良、更具吸引力和競爭力的營商環(huán)境。中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，減稅降費(fèi)政策對保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展發(fā)揮著積極效應(yīng)，是積極財政政策的具體體現(xiàn)，為企業(yè)發(fā)展積攢后勁、提供動能支撐。到位的減稅降費(fèi)改革措施，能夠推動經(jīng)濟(jì)增長，激發(fā)企業(yè)活力，有助于促進(jìn)財政收入增長。

2.小微企業(yè)減稅政策落地 覆蓋95%以上納稅企業(yè)

2019年1月起，新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策開始實施，其中包括大幅放寬可享受優(yōu)惠的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。小規(guī)模納稅人的增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。同時，允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

據(jù)介紹，小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。增值稅起征點的提高，讓更多小規(guī)模納稅人不再需要繳稅。

目前，首個征期的減稅政策已經(jīng)落地，不少小微企業(yè)已經(jīng)收獲了改革“紅包”。在重慶市酉陽縣辦稅服務(wù)廳辦稅的小微企業(yè)會計陳歷霞對此深有感觸：“以前我每個月開發(fā)票超過3萬元都要繳稅，今天開了96000元的發(fā)票也沒繳稅，免稅標(biāo)準(zhǔn)翻了3倍，真是得了個大紅包?！毙抡雠_后，陳歷霞所在的公司選擇了按月申報的方式，成為最先享受普惠性減稅的企業(yè)之一。

湖北省應(yīng)城市春華養(yǎng)生豆皮有限公司經(jīng)理程夢醒是返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生，新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策措施對她來說是實打?qū)嵉摹罢娼鸢足y”?！霸鲋刀愋∫?guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬元提高到10萬元的政策很有‘含金量’，大大降低了創(chuàng)業(yè)成本，讓我們初創(chuàng)的小微企業(yè)對未來發(fā)展更有信心?！彼f。

小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，對小微企業(yè)實施減稅對支撐就業(yè)、穩(wěn)定就業(yè)起到關(guān)鍵性作用。2018年以來陸續(xù)出臺的降低小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人稅負(fù)的政策，讓更多小規(guī)模納稅人得到實惠。據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計，加上前期出臺實施的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，2018年1月至11月，支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共計減稅約1840億元。

1月9日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元，被稱為“史上最大規(guī)模減稅”。政府工作報告提出，落實好小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額3萬元提高到10萬元等稅收優(yōu)惠政策。

目前，31個省、自治區(qū)、直轄市均已發(fā)文明確，小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”按50%幅度頂格減征。這為新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策的落地生根創(chuàng)造了條件。

同時，稅務(wù)部門“便民辦稅春風(fēng)行動”的開展和一系列便利化服務(wù)措施的出臺，直接將減稅紅利送到納稅人的手中，讓減稅降費(fèi)政策能盡快落到實處，其中包括報送材料精簡25%以上；建立納稅人訴求快速反應(yīng)機(jī)制；開通線上線下多渠道辦稅；70%以上涉稅事項一次辦結(jié)，納稅人可全程網(wǎng)上辦理或最多到稅務(wù)機(jī)關(guān)“跑一次”等。

3.個稅改革釋放紅利 7000多萬人無須繳個稅

過去一年，個人所得稅改革成為稅制改革的一個亮點。自2018年10月1日，個人所得稅起征點由3500元提高到5000元。今年1月1日起，6項專項附加扣除政策開始實施，涵蓋了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人等領(lǐng)域，進(jìn)一步有針對性地降低了個人稅負(fù)。

近兩個月來，很多人都忙著下載個人所得稅app，或者向單位提交個稅申報的信息表，期待著個稅改革政策送來的“大禮包”。

在北京做快遞工作的小林算了一筆賬：他的稅前收入大概在11000元左右，在個稅改革前，扣除3500元的免征額，他的應(yīng)納稅所得額為7500元，算下來需要扣稅945元。個稅起征點提高到5000元以后，再減除小林可享受的子女教育、房屋租金共2500元的專項附加扣除，余下3500元應(yīng)納稅所得額，只需要繳納個稅140元。“每個月工資可以多出800多元，這樣算下來一年可以實際增加9000多元，這對我們來說是很大的政策紅利。”小林說。

小林只是享受到個稅改革紅利的龐大群體中的一位。個稅起征點的提高，專項附加扣除政策的實施，讓老百姓有了最直接的獲得感，不少工薪階層都切實感受到稅負(fù)降低了，實際收入增加了。國家稅務(wù)總局局長王軍在今年1月份召開的全國稅務(wù)工作會議上表示，從去年10月1日我國啟動新一輪個人所得稅改革開始，到去年年底，3個月來已經(jīng)減稅約1000億元，7000多萬納稅人的工薪所得無須再繳稅。

6項專項附加扣除的實施是今年老百姓收到的最大稅改“大禮包”，也是前所未有的重大稅制改革，覆蓋到養(yǎng)老、住房、教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域，精準(zhǔn)地指向了老百姓主要負(fù)擔(dān)的生活成本。中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，新的個稅改革方案根據(jù)不同家庭的負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行個性化減稅，最大受益者將是中低收入者和中等收入階層，稅制更加公平，個稅稅負(fù)水平更趨合理，也更好地通過個稅手段發(fā)揮了調(diào)節(jié)收入再分配功能，促進(jìn)實現(xiàn)社會公平正義，回應(yīng)了社會關(guān)切。

有專家表示，接下來，個稅改革配套機(jī)制的建立和完善必不可少，如構(gòu)建信用機(jī)制和信息體系，將便于對多元化稅收進(jìn)行統(tǒng)一征收；不同地區(qū)需要根據(jù)實際情況加強(qiáng)個稅征管、監(jiān)管方面工作；需要進(jìn)一步保障納稅人的信息安全等。

西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，這次改革是個長期過程，難免有改革進(jìn)程中各領(lǐng)域積累問題的階段性顯現(xiàn)。稅務(wù)部門與其他各部門的密切配合，以及廣大納稅人對改革的支持，將不斷促進(jìn)我國現(xiàn)代稅收制度的構(gòu)建，推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。（記者 魯元珍）