烏魯木齊縣2021年會計監(jiān)督檢查

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2021年烏魯木齊縣會計監(jiān)督檢查工作以深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議和全國財政會議精神為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革以及國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和財政預(yù)算資金績效管理目標(biāo)實際，以維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性為著眼點，以切實履行好財政部門法定的會計監(jiān)督職責(zé)為己任，對重點部門的會計信息質(zhì)量開展監(jiān)督檢查?，F(xiàn)將檢查工作情況報告如下：

一、會計監(jiān)督檢查主要開展工作

會計監(jiān)督檢查工作按照自治區(qū)財政廳《關(guān)于開展2021年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（新財監(jiān)〔2021〕16號）以及市財政局的工作要求，我局高度重視統(tǒng)籌安排，制定檢查方案，規(guī)范檢查程序，落實檢查隊伍，明確檢查時間，細(xì)化檢查內(nèi)容，確保工作完成。

（一）成立組織機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

為進(jìn)一步落實好2021年會計監(jiān)督檢查工作任務(wù)的各項要求，烏魯木齊縣結(jié)合工作實際制定了會計監(jiān)督檢查實施方案，成立了以縣財政局分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，由財政監(jiān)督、預(yù)算國庫、行財社保、經(jīng)濟(jì)建設(shè)等部門和社會專業(yè)力量組成的會計監(jiān)督檢查工作組，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財政監(jiān)督部門，具體負(fù)責(zé)會計監(jiān)督檢查工作的前期準(zhǔn)備、組織協(xié)調(diào)、分步實施以及后期的信息資料匯總、形成檢查工作報告等日常工作，進(jìn)一步明確了工作內(nèi)容和職責(zé)任務(wù)，有效確保了2021年度會計監(jiān)督檢查依規(guī)順利實施。

（二）確定檢查對象、明確檢查內(nèi)容

1、會計監(jiān)督檢查嚴(yán)格按照“雙隨機(jī)、一公開”的監(jiān)管要求，確定2021年度會計監(jiān)督檢查對象為：縣文化體育廣播電視和旅游局和縣民政局兩個單位。被檢查單位的確定，也是通過與審計、巡查等部門溝通銜接，從源頭上避免多頭重復(fù)檢查，減輕單位負(fù)擔(dān)，形成監(jiān)管合力，降低檢查成本，實現(xiàn)資源共享的結(jié)果。 

2、會計監(jiān)督檢查的重點是查看單位貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》情況，在日常財務(wù)管理和會計核算過程中《政府會計準(zhǔn)則》《政府會計制度》執(zhí)行情況等。

具體主要包括以下六個方面內(nèi)容：一是會計核算（賬務(wù)處理）、會計管理、會計檔案等會計基礎(chǔ)工作和會計信息質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況；二是國庫集中支付、銀行賬戶的管理使用情況；三是政府采購法規(guī)、政策執(zhí)行情況；四是內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；五是往來資金清理情況；六是審計、紀(jì)檢監(jiān)察、各級巡視巡查等查出問題的整改落實情況。

（三）規(guī)范檢查程序，依法依規(guī)檢查

會計監(jiān)督檢查嚴(yán)格按照財政部《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》以及自治區(qū)財政廳《財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，依法、依規(guī)、依程序開展。檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查結(jié)果及時在縣人民政府門戶網(wǎng)站上予以公示公告。在規(guī)定時間內(nèi)提前向被檢查單位發(fā)送了會計監(jiān)督檢查送達(dá)通知書，對檢查內(nèi)容、時間、需要準(zhǔn)備的資料等做出了明確要求，被檢查單位對資料的真實性完整性做出了承諾，為會計監(jiān)督檢查工作的順利啟動奠定了堅實基礎(chǔ)。

為保證檢查組各成員統(tǒng)一思想提高認(rèn)識，在檢查工作啟動前專門組織學(xué)習(xí)了自治區(qū)財政廳的相關(guān)文件精神，學(xué)習(xí)了《烏魯木齊市財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》，明確檢查工作務(wù)必做到思想認(rèn)識到位、工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、檢查內(nèi)容完整、職責(zé)任務(wù)明確、檢查標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，法規(guī)適用準(zhǔn)確，有效確保了會計監(jiān)督檢查工作穩(wěn)步推進(jìn)并全面完成。

二、會計監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)主要問題

通過檢查主要發(fā)現(xiàn)存在以下問題：一是會計核算科目使用不規(guī)范，固定資產(chǎn)沒有及時入賬；二是記賬憑證與發(fā)票金額不一致，附件資料不完整；三是采購活動未履行政府采購備案手續(xù)；四是單位內(nèi)控制度不健全執(zhí)行不到位；五是往來賬清理不及時，存在長期掛賬。

三、發(fā)現(xiàn)問題的處理建議

按照《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》《政府會計準(zhǔn)則》《政府會計制度》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，依據(jù)《烏魯木齊市財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》提出處理建議如下：

（一）會計核算科目使用不規(guī)范，固定資產(chǎn)沒有及時入賬的問題。

要求被檢查單位該調(diào)賬的及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理，該補(bǔ)記固定資產(chǎn)的及時補(bǔ)記入固定資產(chǎn)，確保賬證、賬實相符。同時要求被檢查單位要加強(qiáng)財務(wù)人員崗位培訓(xùn)，全面提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦水平和工作能力，確保財務(wù)管理和會計核算完整、準(zhǔn)確、依法、合規(guī)。

（二）記賬憑證與發(fā)票金額不一致，附件資料不完整的問題。

責(zé)成被檢查單位認(rèn)真查找問題存在具體原因，需要補(bǔ)充原始票據(jù)的及時補(bǔ)充完整，需要進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理的及時進(jìn)行調(diào)賬處理。明確會計人員要嚴(yán)格按照《會計法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。  

（三）采購活動未履行政府采購備案手續(xù)的問題。

按照《中華人民共和國政府采購法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，給予警告處理。同時，對于屢錯屢犯不認(rèn)真改正的按照“無采購不支付”的管理辦法不予支付預(yù)算資金。

（四）單位內(nèi)控制度不健全執(zhí)行不到位的問題。

責(zé)成被檢查單位認(rèn)真修訂和完善內(nèi)部控制制度，做到嚴(yán)格執(zhí)行并切實落到實處。修訂完善的內(nèi)控制度要具有可操作性，單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要履行好落實內(nèi)部控制制度第一責(zé)任人的主要責(zé)任。

（五）往來賬清理不及時，長期掛賬的問題。

要求被檢查單位對往來賬長期掛賬問題要高度重視，要安排專人進(jìn)行一次徹底清理，查明真正原因，能清理的及時清理，呆賬死賬該處理的拿出方案，按照程序及時依規(guī)處理。

四、抓好監(jiān)督檢查隊伍建設(shè)

（一）高度重視，精心組織安排。

今年的會計監(jiān)督檢查工作由分管領(lǐng)導(dǎo)主抓，抽調(diào)局機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)科室及代理記賬公司專業(yè)人員共同組成，工作啟動前對檢查組成員通過以會代訓(xùn)的形式，召開見面會，明確檢查工作重點、強(qiáng)調(diào)相關(guān)要求，確保會計監(jiān)督檢查質(zhì)量。

（二）履職盡責(zé)，提升檢查成效。

檢查組各成員嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，以身作則，切實履行職責(zé)，嚴(yán)格依照法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為準(zhǔn)繩，客觀公正，真實全面反映情況。針對發(fā)現(xiàn)的問題做到程序合法、事實清楚、證據(jù)確鑿充分、定性準(zhǔn)確、處理得當(dāng)。

（三）嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范檢查行為。

檢查組各成員依法檢查，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行會計評估監(jiān)督檢查工作四項紀(jì)律和八個不準(zhǔn)的要求，杜絕“吃拿卡要”以及人情檢查和形式檢查。

會計監(jiān)督檢查既是一個監(jiān)督的過程，也是一個服務(wù)的過程，從根本上講，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的。要充分發(fā)揮會計監(jiān)督的服務(wù)作用，確保會計監(jiān)督工作落到實處、取得實效。

縣財政局將會持之以恒的以監(jiān)督檢查為契機(jī)，有重點、分步驟、重實效、按計劃的組織開展日常監(jiān)督檢查工作，不斷完善“回頭看”監(jiān)督機(jī)制，對屢查屢犯屢犯不改的將根據(jù)《會計法》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)處理。對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，從而有效鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果，為各項財務(wù)會計制度的規(guī)范執(zhí)行保駕護(hù)航。