2023年會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)政檢查結(jié)果公告

按照財(cái)政廳《關(guān)于開展2023年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》精神和市財(cái)政局的工作要求，結(jié)合《烏魯木齊縣2023年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案》，會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作小組于7月20日—8月10日對(duì)烏魯木齊縣交通運(yùn)輸局貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等法律法規(guī)情況，在日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算過(guò)程中《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》執(zhí)行情況，以及“三公”經(jīng)費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)管理等情況開展集中會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題

通過(guò)檢查組集中檢查，發(fā)現(xiàn)縣交通運(yùn)輸局2022年度在預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等方面存在以下主要問(wèn)題：

（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

1.交通運(yùn)輸局2022年3月1#憑證，支付烏魯木齊和平保安服務(wù)有限公司-農(nóng)村公交安保服務(wù)費(fèi)523260元，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)的貸方均將政府性基金收入計(jì)入其他收入。

2.公路養(yǎng)護(hù)隊(duì)2022年12月13#憑證，按預(yù)算調(diào)整社保支出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)貸方記入其他應(yīng)收款，預(yù)算會(huì)計(jì)貸方記入結(jié)存資金，科目核算不一致，涉及金額3891元。

（二）未及時(shí)辦理銷戶。

縣交通運(yùn)輸局（包括公路養(yǎng)護(hù)隊(duì)）共開設(shè)賬戶8個(gè)，其中：基本戶2個(gè)，零余額賬戶2個(gè)，專戶1個(gè)，工會(huì)賬戶1個(gè)，住房公積金賬戶2個(gè)。2018年公積金由烏魯木齊市公積金管理中心統(tǒng)一核算后，2個(gè)住房公積金賬戶未及時(shí)銷戶。

（三）固定資產(chǎn)賬務(wù)處理不規(guī)范、資產(chǎn)報(bào)廢不及時(shí)。

1.在建工程項(xiàng)目3447.78萬(wàn)元（撤并建制村項(xiàng)目532萬(wàn)元、板鷹公路項(xiàng)目1415.78萬(wàn)元和環(huán)南山公路項(xiàng)目1500萬(wàn)元），已經(jīng)驗(yàn)收合格并投入使用，未按照要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。

2.單位資產(chǎn)卡片列表中存在已超過(guò)使用年限且無(wú)法使用的資產(chǎn)37項(xiàng)共12.25萬(wàn)元，未及時(shí)辦理報(bào)廢、報(bào)損手續(xù)。

（四）應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬掛賬時(shí)間長(zhǎng)清理不及時(shí)。

1.交通局

（1）其他應(yīng)收款：2022年末余額為188584.57元，其中：賬齡1年-14199.31元；賬齡2年34551.45元；賬齡3年以上168232.43元。

（2）其他應(yīng)付款：2022年末余額為1108808.82元，其中：賬齡1年752764.26元；賬齡2年36780.06元；賬齡3年以上319264.50元。

2.農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)隊(duì)

（1）其他應(yīng)收款：2022年末余額為3904565.19元，其中：賬齡1年3125195.70元；賬齡2年-19853.75元；賬齡3年以上799223.24元。

（2）其他應(yīng)付款：2022年末余額為451505.84元，賬齡均屬于3年以上。

二、存在問(wèn)題的處理建議

按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，提出以下處理建議：

（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

針對(duì)會(huì)計(jì)科目核算不規(guī)范、賬務(wù)處理不符合規(guī)定的，被檢查單位要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理，嚴(yán)格落實(shí)與國(guó)庫(kù)對(duì)賬制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算，確?！墩畷?huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》準(zhǔn)確落實(shí)。同時(shí)要求被檢查單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)，全面提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦水平和工作能力，確保財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算完整、準(zhǔn)確、依法、合規(guī)。

（二）住房公積金賬戶未及時(shí)銷戶。

2018年起縣屬預(yù)算單位的公積金業(yè)務(wù)由烏魯木齊市公積金管理中心統(tǒng)一核算，對(duì)于不繼續(xù)使用的銀行賬戶應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理。檢查過(guò)程中交通運(yùn)輸局、公路養(yǎng)護(hù)隊(duì)2個(gè)住房公積金賬戶已經(jīng)銷戶。

（三）固定資產(chǎn)賬務(wù)處理不規(guī)范、資產(chǎn)報(bào)廢不及時(shí)。

1.在建工程項(xiàng)目3447.78萬(wàn)元，屬于已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——公共基礎(chǔ)設(shè)施》（財(cái)會(huì)〔2017〕11號(hào)）第十一條第四款規(guī)定：“應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值入賬，待辦理竣工決算后再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值”。

2.對(duì)于已達(dá)到資產(chǎn)使用年限且無(wú)法使用的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令738號(hào)）第二十一條規(guī)定應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以報(bào)廢、報(bào)損。

（四）應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬清理不及時(shí)。

按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十七條：行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。第四十七條：行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬等規(guī)定。全面清理往來(lái)款項(xiàng)，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。對(duì)可以收回的往來(lái)款項(xiàng)和借款要加大催收力度，及時(shí)清理。對(duì)長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付款項(xiàng)要逐一核實(shí)、分析原因，及時(shí)清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財(cái)政，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。

烏魯木齊縣財(cái)政局

2023年9月22日