關(guān)于印發(fā)《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由 裁量權(quán)實(shí)施辦法》和《烏魯木齊市 審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)》的通知
關(guān)于印發(fā)《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由
裁量權(quán)實(shí)施辦法》和《烏魯木齊市
審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)》的通知
各科（室）、中心：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》修訂情況，我局依據(jù)《烏魯木齊市規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)辦法》重新制定了《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》和《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》，經(jīng)局務(wù)會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，自2022年5月1日起施行，有效期5年。
附件：1.烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法
2.烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
烏魯木齊市審計(jì)局
2022年3月30日
附件1
烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)
實(shí)施辦法
第一條?為規(guī)范本機(jī)關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)的行使，促進(jìn)依法行政和合理行政，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《烏魯木齊市規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本局審計(jì)工作實(shí)際，制訂本辦法。
第二條?《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）所指行政處罰自由裁量權(quán)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，綜合考慮違法違規(guī)行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度等因素，在法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的行政處罰范圍、種類和幅度內(nèi)，依法確定是否給予處罰以及對(duì)處罰的種類、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行自主裁量和選擇適用的權(quán)力。
第三條 烏魯木齊市審計(jì)局行使行政處罰自由裁量權(quán)，適用本辦法。
法律、法規(guī)、規(guī)章和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對(duì)行政處罰自由裁量權(quán)行使有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條?行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循處罰法定原則；公正、公開、公平原則；過(guò)罰相當(dāng)原則；處罰與教育相結(jié)合原則和程序正當(dāng)原則，依法保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，確保合法、合理行使行政處罰自由裁量權(quán)。
第五條?審計(jì)行政處罰是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和違反《審計(jì)法》的行為采取的處罰措施，審計(jì)行政處罰的種類有：
（一）警告、通報(bào)批評(píng)；
（二）罰款；
（三）沒(méi)收違法所得；
（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。
第六條?審計(jì)行政處罰應(yīng)在法定處罰種類和罰款幅度內(nèi)，按照《烏魯木齊市市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施。
第七條?根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度和主觀過(guò)錯(cuò)等因素，結(jié)合審計(jì)執(zhí)法具體情況，將被審計(jì)單位和個(gè)人違法行為分為：從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為和從重處罰違法行為，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的處罰幅度，將行政處罰分為從輕處罰、一般處罰、從重處罰。
第八條?有下列情形之一的，不予行政處罰:
（一）不滿十四周歲的未成年人有違法行為的；
（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的；
（三）違法行為輕微并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；
（四）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的（法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定）；
（五）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定其他不予行政處罰的。
初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可以不予行政處罰。
違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長(zhǎng)至五年。法律另有規(guī)定的除外。
第九條?有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：
（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；
（二）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；
（三）主動(dòng)供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；
（四）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。
尚未完全喪失或者辨認(rèn)控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的，可以從輕或者減輕行政處罰。
第十條?有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從重行政處罰：
（一）在共同違法行為中起主要作用的；
（二）被行政處罰后一定期限內(nèi)再次發(fā)生同類違法行為的；
（三）經(jīng)行政機(jī)關(guān)責(zé)令停止或者要求糾正違法行為后，仍繼續(xù)實(shí)施違法行為的；
（四）嚴(yán)重妨礙執(zhí)法人員查處違法行為的；
（五）脅迫、誘騙或者教唆他人實(shí)施違法行為的；
（六）對(duì)舉報(bào)人、證人打擊報(bào)復(fù)的；
（七）違法行為具有較大社會(huì)危害性；
（八）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定從重行政處罰的其他情形。
第十一條?在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰種類和罰款幅度內(nèi)，按照以下規(guī)定實(shí)施處罰：
（一）罰款基準(zhǔn)的確定。在法定罰款幅度內(nèi)，罰款額度按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款三個(gè)檔次，分別適用于從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為、從重處罰的違法行為。較小數(shù)額罰款的額度是在法定最低罰款金額（比例）至最高罰款金額（比例）30%以下進(jìn)行處罰；一般數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）30%以上70%以下進(jìn)行處罰；較大數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）70%以上不高于法定幅度上限進(jìn)行處罰。
（二）處罰種類的適用。從輕處罰的違法行為適用的處罰種類包括警告、通報(bào)批評(píng)、沒(méi)收違法所得、較小數(shù)額罰款等；一般處罰的違法行為適用的處罰種類包括警告、通報(bào)批評(píng)、沒(méi)收違法所得、一般數(shù)額罰款；從重處罰的違法行為適用警告、通報(bào)批評(píng)、沒(méi)收違法所得、較大數(shù)額罰款。
第十二條?對(duì)違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害后果等因素基本相同的違法行為，在實(shí)施行政處罰時(shí)，處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)。
第十三條?法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正的違法行為，必須要求改正或者限期改正。
第十四條?審計(jì)機(jī)關(guān)在行使行政處罰自由裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面告知所認(rèn)定的事實(shí)、理由和依據(jù)，充分聽取被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的意見，保障被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的知情權(quán)、申辯權(quán)和救濟(jì)權(quán)。
第十五條?實(shí)施從重、從輕或者不予處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿、審計(jì)決定書和審計(jì)處罰決定書中說(shuō)明理由。無(wú)法定理由或者本辦法規(guī)定的情形，不得實(shí)施從重、從輕或者不予處罰。
第十六條?實(shí)施行政處罰自由裁量權(quán)按以下程序辦理：
（一）業(yè)務(wù)科室在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)全面、客觀收集相關(guān)事實(shí)、理由和依據(jù)，包括對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人有利的證據(jù)，并綜合考慮違反規(guī)定行為的情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度等因素，提出行政處罰的建議。
（二）審理科對(duì)業(yè)務(wù)科室提供的審計(jì)證據(jù)和處罰建議等資料進(jìn)行審理后，提出書面審理意見，并報(bào)經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究審定。
第十七條?徇私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的工作人員，給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位或給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十八條?本辦法自2022年5月1日起實(shí)施。
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附件2
烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
一、關(guān)于《審計(jì)法》第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《審計(jì)法》第四十七條：被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，符合《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）第八條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：不予處罰。
2.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)。
3.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，拒不改正的，依照《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)準(zhǔn)”）規(guī)定的《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)進(jìn)行處罰。
二、關(guān)于《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條：被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后能夠改正的違法情形及處罰基準(zhǔn)，依照《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的《審計(jì)法》第四十七條的行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)，并對(duì)被審計(jì)單位處1.5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處0.6萬(wàn)元以下罰款。
3.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)，并對(duì)被審計(jì)單位處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處0.6萬(wàn)元以上1.4萬(wàn)元以下罰款。
4.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，符合《辦法》第十條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)，并對(duì)被審計(jì)單位處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下罰款。
三、關(guān)于《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條（現(xiàn)第四十九條）規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
2.被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上1.5倍以下罰款；沒(méi)有違法所得的，處1.5萬(wàn)元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處0.6萬(wàn)元以下罰款。
3.被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處0.6萬(wàn)元以上1.4萬(wàn)元以下的罰款。
4.被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：警告或通報(bào)批評(píng)；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處1.4萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。
四、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：
1.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；
2.截留代收的財(cái)政收入；
3.其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。
屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
2.“截留代收的財(cái)政收入”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
3.“其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為”
處罰基準(zhǔn)：按照“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。
五、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：
1.以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；
2.挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；
3.從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；
4.其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
2.“挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
3.“從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條的規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
4.“其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為”
處罰基準(zhǔn)：按照“以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。
六、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
1.違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；
2.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；
3.偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；
4.偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普?；
5.其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。”
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款；
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
2.“轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款；
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
3.“偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)”
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款；
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
4.“偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普隆?/p>
（1）符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
（2）符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具，對(duì)單位處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款；
（3）無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（4）符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
5.“其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為”
處罰基準(zhǔn)：按照“違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。
七、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.符合《辦法》第八條規(guī)定的情形的，不予處罰。
2.符合《辦法》第九條規(guī)定的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。
3.無(wú)《辦法》規(guī)定的從輕或從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處6000元以上1.4萬(wàn)元以下的罰款。
4.符合《辦法》第十條規(guī)定的從重處罰情節(jié)的。
處罰基準(zhǔn)：沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。
八、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條至第十二條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
有違法所得的沒(méi)收違法所得，除《辦法》第八條規(guī)定的情形不予處罰外，對(duì)單位給予警告或通報(bào)批評(píng)。
九、關(guān)于《烏魯木齊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《烏魯木齊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十三條：被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管部門、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
按照本標(biāo)準(zhǔn)第二條“關(guān)于《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)”執(zhí)行。
十、說(shuō)明
本標(biāo)準(zhǔn)所指“以上”包括本數(shù)，其他的不包括本數(shù)。
十一、本標(biāo)準(zhǔn)自2022年5月1日起實(shí)施
政策解讀：《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》和《烏魯木齊市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)》